Налоговые соглашения

В данной таблице представлены различные ставки налогообложения дивидендов, дохода от участия в прибылях и роялти в зависимости от условий, предусмотренных соглашением об избежании двойного налогообложения между Кипром и соответствующей страной.

Д — дивиденды 
П — проценты 
Р — роялти

Получено на Кипре Уплачено с Кипра
Страны Д% П% Р% Д% П% Р%
Армения20 0 0 0 0 0 02
Австрия 10 0 0 0 0 0
Беларусь 518 5 5 518 5 5
Бельгия 108 106.19 0 108 106.9 0
Болгария 523 76,24 1024 523 76 10
Канада 15 154 105 15 154 105
Китай 10 10 10 10 10 10
Чехия 10 106 57 10 106 57
Дания 108 106 0 108 106 0
Египет 15 15 10 15 15 10
Франция 109 1010 03 109 1010 03
Германия 108 106 03 108 106 03
Греция 25 10 012 25 10 012
Венгрия 58 106 0 0 106 012
Индия 109 1010 1515 109 1010 1515
Ирландия 0 0 012 0 0 012
Италия 15 10 0 0 10 0
Кувейт 10 106 57 10 106 57
Кыргызстан20 0 0 0 0 0 0
Ливан 5 5 0 5 5 0
Мальта 0 10 10 15 10 10
Маврикий 0 0 0 0 0 0
Молдова 0 0 0 523 5 5
Черногория26 10 10 10 10 10 10
Норвегия 013 0 0 013 0 0
Польша 10 106 5 10 106 5
Катар 0 0 5 0 0 5
Румыния 10 106 57 10 106 57
Россия 517 0 0 517 0 0
Сан-Марино 0 0 0 0 0 0
Сербия26 10 10 10 10 10 10
Сейшельские острова 0 0 5 0 0 5
Сингапур 0 106.25 10 0 106.25 10
Словакия 10 106 57 10 106 57
Словения28 5 5 5 5 5 5
Южная Африка 0 0 0 0 0 0
Швеция 58 106 0 58 106 0
Сирия 08 104 1527 08 10 1527
Таджикистан20 0 0 0 0 0 0
Таиланд 10 1521 522 10 1521 522
Украина20 0 0 0 0 0 0
Великобритания 1514 10 03 0 10 03
США 59 1010 0 0 1010 0

Примечания:

1 В соответствии с законодательством Кипра налог на дивиденды, доход от участия в прибылях и роялти не взимаются в том случае, если данный доход выплачивается нерезидентам Кипра.

2 В случае, если роялти получены от использования на Кипре, вменяется ставка налога 10%.

3 5% на кино- и телевизионные роялти.

4 Отсутствует в случае выплат Правительству или в качестве экспортной гарантии.

5 Отсутствует на литературные, драматические, музыкальные или художественные произведения.

6 Отсутствует в случае выплат правительству другого государства.

7 Данная ставка применяется к патентам, торговым знакам, дизайнам или моделям, планам, секретным формулам или процессам, любому индустриальному, коммерческому или научному оборудованию, или к информации о соответствующем физическом лице, коммерческом или научном эксперименте.

8 15% в случае, если получено компанией, владеющей менее чем 25% голосующих акций компании.

9 15% в случае, если получено компанией, владеющей менее чем 10% голосующих акций компании.

10 Отсутствует в случае выплаты Правительству, банку или финансовому институту.

11 Соглашение предусматривает взимание налога на дивиденды, но Греция не вменяет налог в соответствии со своим собственным внутренним законодательством.

12 5% на кино-роялти (кроме фильмов, демонстрируемых по телевидению).

13 5% получателем является лицо, контролирующее менее 50% голосующих акций компаний.

14 Данная ставка применяется к индивидуальным акционерам вне зависимости от их доли в акциях компании.Данная ставка также применяется к компаниям, контролирующим менее 10% голосующих акций компании.

15 10% на выплаты технического, управленческого и консультационного характера.

16 В договоре предусмотрена 15% ставка, поэтому ограничена до ставки, предусмотренной кипрским законодательством.

17 10% в случае, если дивиденды выплачиваются компанией, в которой бенефициар инвестировал менее 100 тыс. евро.

18 В случае, если размер инвестиций менее 200 тыс. евро, дивиденды подлежат налогообложению по 15% ставке, которая снижена до 10% в случае, если компания-получатель контролирует более 25% или более акций компании-плательщика.

19 Не взимается налог на доход от депозитов в финансовых институтах.

20 Азербайджан, Армения, Кыргызстан, Молдова, Таджикистан, Украина и Узбекистан применяют Соглашение между СССР и Кипром.

21 10% на процентный доход, полученный финансовым учреждением либо в связи с продажей в кредит любого промышленного, торгового или научного оборудования либо товаров.

22 Данная ставка применяется к любым литературным, драматическим, музыкальным, художественным или научным произведениям. Ставка 10% применяется к индустриальному, коммерческому или научному оборудованию. Ставка 15% применяется к патентам, торговым знакам, дизайнам или моделям, планам, секретным формулам или процессам.

23 Данная ставка применяется к компаниям, которые напрямую владеют не менее чем 25% уставного капитала компании, выплачивающей дивиденды. Во всех остальных случаях применяется ставка 10%.

24 Данная ставка не применяется в случае, если платеж осуществляется в пользу кипрского международного юридического лица резидентом Болгарии, владеющим (не обязательно напрямую) как минимум 25% уставного капитала кипрской компании.

25 7%, если выплата осуществляется в пользу банка или финансового института.

26 Словения и Сербия применяют соглашение между Кипром и Югославией.

27 10% ставка применяется к авторским правам на литературные, художественные и научные произведения, включая кинематографические фильмы и фильмы на пленках, предназначенные для теле- или радиовещания.

28 Новое Соглашение было подписано 12 октября 2010 г. и ожидает ратификации. До ратификации продолжает действовать Соглашение между Югославией и Кипром.